Maksude minimeerimiseks ja nii pere kui ka ettevõtte jaoks saadava kasu maksimeerimiseks pole kunagi liiga vara mõelda pärimisjärgsele planeerimisele
Vähesed omanikud tunnevad end psühholoogiliselt valmis või on rahaliselt motiveeritud mõtlema omandi- ja juhtimisjärgsusele, eriti ettevõtte jaoks, mille nad alustasid nullist. Paraku, kui ettevõte vahetab omaniku surma järel omanikku, võib planeerimise puudumine põhjustada järsud kinnisvaramaksud ja juhtimishäired.
Cecile ja Lester Fein otsustasid selle probleemiga varakult tegeleda. Kiiresti kasvav 5 kuni 10 miljoni dollari suurune frantsiisitoiminguga New Jersey Inc. kaaluva vaataja kaasasutajad ja kaasomanikud jõudsid 12 aastat tagasi järeldusele, et nende pikaajaline eesmärk oli anda ettevõtte ohjad oma tütrele , Stephanie, tollane ettevõtte avalike suhete direktor.
Mõni pärimisstrateegia võib olla pööraselt keeruline ja kulukas. Kuid Feinid võtsid vastu sellise põhiplaani, mille saab paika panna vaid advokaadi või raamatupidaja väikese panuse abil. Nende lähenemisviis on olnud kaalujälgijate aeglane, kuid kindel ülekandmine New Jersey aktsiatesse, mis on ajastatud maksimeerima sisemiste tulude teenistuse kinkimaksuseaduste iga-aastased erandid.
Enamiku ettevõtte omanike jaoks on pärimise planeerimine kolmeastmeline protsess: esimene ja tavaliselt kõige raskem on otsuste tegemise etapp; järgmisena vähemusaktsiate järkjärguline üleandmine; ja lõpuks enamus omandiõiguse ja juhtimiskohustuste üleandmist.
alan fergusoni sünniaeg
Otsuse tegemine. Otsuste tegemise etapp sisaldab mitut olulist sammu. Nende hulgas: nii ettevõtte kui ka selle omanike finantsprioriteetide kehtestamine, nende strateegiliste võimaluste hindamine ja omandiõiguse ülemineku ajakava koostamine. New Jersey kaalujälgijate juures toimus see protsess mitme kuu jooksul, mille jooksul Feinid, kes olid siis kuuekümnendate alguses, kohtusid oma advokaadi ja raamatupidajaga, et arutada nende isiklikke ja ettevõtte eesmärke.
Ideaalis peaks see planeerimise esimene etapp toimuma siis, kui omanikud on viiekümnendates või kuuekümnendate alguses ja nende ettevõtted on saavutanud üsna stabiilse tegevuse taseme. Kuid ärge alustage liiga vara: kui omanikud on kolmekümnendates või neljakümnendates või kui nende ettevõtted on endiselt kõikuvad, on mõttekam osta kinnisvaramaksude vältimiseks elukindlustus ja säilitada asutajate osalus.
Siin on plaan, mille feinlased oma raamatupidajaga välja töötasid: nad kannaksid igal aastal ettevõtte aktsiaid Stephanie'le, mille väärtus on kuni 20 000 dollarit. Miks see maagiline number? Kuna IRS lubab igal üksikul anda ühe saaja kohta välja kuni 10 000 dollarit aastas - see tähendab, et abielupaar võib kingisaaja kohta ära anda kuni 20 000 dollarit - ilma et see maksaks kinnisvara- või kinkimaksu. See on üsna suur kokkuhoid, kuna kinkemaksud võivad ulatuda 55% -ni, mis on sama koormav kui kinnisvaramaksud. (Pole palju piiranguid, kui palju inimene võib kingitusteks saada.)
Siin tulevad raamatupidajad kasuks. 'Hindasime Feinsi aktsiaid selliste tegurite põhjal nagu puhas sissetulek, puhasväärtus ja kasumi mitmekordne arv,' selgitab George Weinberger lähedal asuvas Roselandis, New Jersey osariigis asuva raamatupidamisettevõtte JH Cohn & Co. blokeerimistegurina Stephanie'le üleantava aktsia väärtuse diskonteerimiseks, kuna tegemist oli vähemusosalusega, mis oli üsna mittelikviidne. ' Eraettevõtetes, nagu Feins, võib blokeerimine võõrandatavate aktsiate aktsiahinda oluliselt vähendada selle bilansilisest väärtusest - seni, kuni saaja jääb vähemusaktsionäriks.
Vähemuste ülekandmine. Pärimisjärgse planeerimise teine etapp, mis New Jersey kaalujälgijate juures on kestnud kaheksa aastat, on varude ülekandmine kuni - kuid mitte üle 50%. Selle etapi ajastus varieerub vastavalt ettevõtte väärtuse suurusele, pärimiskavasse kaasatud laste arvule ja muidugi sellele, kui kiiresti on omanikud nõus ettevõtte üle andma. Stephanie Fein sai oma esimese kingituse vanematelt 1982. aastal ja nüüd kontrollib ta tema hinnangul 49,5% ettevõttest.
Varude ülekandmine on olnud pehmelt öeldes lihtne. Igal aastal täidab kaalujälgijate advokaat vajalikud dokumendid, mis näitavad, et Stephanie'le on antud ettevõttes suurem osalus. Seejärel esitab Weinberger feinide allkirjaga kinkedeklaratsiooni, et teavitada IRS-i tehingu toimumisest.
Enamuse ülekandmine. Maksude kokkuhoid on peamine stiimul enamuse ülekande taga. Selle põhjuseks on asjaolu, et kuigi üks abikaasadest võib jätta ettevõtte üleelanud abikaasale ilma maksukohustust kandmata, arvestatakse teisele põlvkonnale üleminekul suuri makse.
kui vana on imelik al
Kiireks sellesse etappi siirdumise eelis on: kui inimene sureb, kellel on ettevõttes vähemusosalus, on abisaajatele võlgu palju vähem makse, kui neil oleks siis, kui lahkunul oleks olnud enamusosalus. Seda seetõttu, et IRS rakendab sellele vähemusolukorrale samasugust blokeerimissoodustust, mis oli feinlaste jaoks nii kenasti tasunud nende järglaste planeerimise teises etapis. Kõigil 50-protsendilise omandimärgi ületavatel Feinsilt Stephanie'le antud aktsiakinkidele blokeerimissoodustust ei kohaldata ja seega tekivad nende tegemisel suuremad maksukohustused. Kuid on olemas viise, kuidas hinnaalandamata kingituste maksud oleksid hallatavad, sealhulgas ka neid hämmastades.
Cecile ja Lester Fein on veendunud, et enamuse ülekandmine on nende jaoks mõistlik. Pärast umbes aasta pikkust oma võimaluste hindamist loodavad nad viia üleviimise lõpule, koos Stephanie nimetamisega ettevõtte presidendiks sel suvel. Strateegiat, mida nad kaaluvad, tuntakse GRIT-na, mis on lühend sellest, et andja säilitas huvi usalduse. 'Kui feinid võtavad vastu GRITi, panevad nad oma aktsiad usaldusse, mis läheb edasi nende tütrele,' selgitab Weinberger. 'Kuid seni, kuni usaldus töötab - mis võib ulatuda kuni 10 aastani -, säilitavad feinid nii oma aktsiatelt saadud intressitulu kui ka hääleõiguse.'
Vahepeal annab GRIT ka väärtuslikku maksusoodustust, et leevendada varude ülekandmise valu. IRS maksustab GRIT-kingitusi ainult nende aktuaardiagrammil arvutatud diskonteeritud nüüdisväärtuse järgi. 'Kui feinid otsustavad 100 000 dollari suuruse varu üle kanda 10-aastaseks GRIT-iks, peavad nad maksma maksu ainult 38 000-dollarise kingituse eest, mille nad maksavad GRIT-i alguses,' ütleb Weinberger.
Tegelikult saavad feinid need kinkemaksud täielikult kokku hoida, kui nad mõlemad rakendavad oma GRIT-i kingitustele mõnda oma 600 000 dollari suurusest eluaegsest maksuvabastusest, mitte kinnisvaramaksude maksuvabastust. On ainult üks risk: kui te surete GRITi eluea jooksul, läheb selle vara tagasi teie pärandvarasse, nii et nad maksavad taas täielikku maksustamist. Selle vältimiseks reguleerige oma GRIT-i eluiga, et see sobiks mugavalt teie eeldatava vanuse järgi.
Kuna protsess on peaaegu selja taga, on feinid tulemustega rahul. 'Kui me poleks ettevõtet Stephanie'le edasi andnud, oleksime selle tõenäoliselt praeguseks müünud,' tunnistab Lester. 'Kuid me oleme suutnud osaleda ja äri edasi arendada.'
RESSURSID
mis märk on 29. juuli
Kohtumised Galore
Pärimise planeerimine võib mõnikord olla ülekaalukas, eriti laste jaoks, kes on ettevaatlikud juhtimis- või omandirollidesse astumisega, või ettevõtjate ees, kes kardavad kontrolli kaotada. Siin on kaks ressurssi, mida Stephanie Fein soovitab:
* Pereettevõtluse keskus, Leon Danco juhatusel pakub kaks korda aastas seminare pärimise juhtimisest ilma konfliktideta. Teabe saamiseks pöörduge: CFB, P.O. Box 24268, Cleveland, OH 44124 (216-442-0800 või faks 216-442-0178).
* Teise põlvkonna klubid. Rist hariduslike seminaride ja rühmateraapia seansside vahel. Fein on liitunud kahega. Läheduses olevate rühmade leidmiseks pöörduge oma raamatupidaja, juristi, kaubanduskoja või kutseühingute poole.
EDU KAVANDAMINE
Paigaldage eeltöö
Siit saate teada, kuidas alustada ühe kõige olulisema äriotsusega, mida omanik saab teha: pärimise kavandamine.
kui neitsi on vihane
* Mõelge välja oma prioriteedid. Kui teid ei huvita pikaajaline seotus oma ettevõttega, võib teil olla parem müüa see lõpuks investoritele või võtmetöötajatele. Kuid kui perekonna pärimine on oluline, siis koostage unistuste loetelu oma lõppeesmärkidest: maksusoodustused, pensioniea sihttase või isegi rahaline väljamakse.
* Arutage oma lastega asju. Uurige, kas nad on üldse huvitatud teie ettevõtte omamisest ühel päeval. Ja veenduge, et nad oleksid piisavalt kannatlikud, et kohaneda sellise mõõduka tempoga üleminekuga, mis pakub teie ettevõtte põhireale, juhtimise stabiilsusele ning teie psüühikale ja taskuraamatule suurimaid eeliseid.
* Analüüsige oma ettevõtte hetkeolukorda. Kui see ei ole rahaliselt üsna stabiilne, lükake järeltulemise planeerimine edasi ja suurendage selle asemel oma 'võtmeisiku' kindlustust.
